普考申論題
108年
[財稅行政] 會計學概要
第 三 題
甲公司預計將於 20X8 年底擴充產能以因應市場需求，為因應擴充產能之資金需求，20X8 年底至少需有現金餘額 $800,000。甲公司於 20X7 年底之現金餘額為 $1,200,000。
甲公司正在編製 20X8 年度之現金預算，預計該年度之相關資料如下：
銷貨 $2,000,000，進貨 $2,100,000，營業費用 $550,000（其中包括折舊費用 $70,000），應收帳款增加 $200,000，應付帳款增加 $130,000，存貨增加 $150,000。
債券投資利息收現 $80,000，以現金交易處分帳面金額為 $360,000 之設備產生利益 $40,000，償還到期借款 $500,000 及購置設備 $300,000。
試作：計算甲公司 20X8 年底需另籌資之金額，須詳列計算過程。（15 分）
甲公司正在編製 20X8 年度之現金預算，預計該年度之相關資料如下：
銷貨 $2,000,000，進貨 $2,100,000，營業費用 $550,000（其中包括折舊費用 $70,000），應收帳款增加 $200,000，應付帳款增加 $130,000，存貨增加 $150,000。
債券投資利息收現 $80,000，以現金交易處分帳面金額為 $360,000 之設備產生利益 $40,000，償還到期借款 $500,000 及購置設備 $300,000。
試作：計算甲公司 20X8 年底需另籌資之金額，須詳列計算過程。（15 分）
📝 此題為申論題
思路引導 VIP
本題測驗現金預算的編製。須將應計基礎的各項收支轉換為現金基礎。核心公式：期初現金 + 本期各項現金收入 - 本期各項現金支出 = 預估期末現金餘額。將此餘額與「目標餘額」比較，即可求出需另籌資金額。注意：題目直接提供「進貨」金額，故計算付現時不需再使用「存貨增加」此一資訊（若給銷貨成本才需用到）。