台電僱員招考申論題
108年
會計學概要
第 1 題
📖 題組：
馬修公司 X1 年 5 月 31 日編製錯誤的銀行調節表如下：
銀行對帳餘額單$ 7,000
加：存款不足支票 3,500
銀行手續費 500
調整後銀行帳現金餘額$ 11,000
公司帳現金餘額$ 14,000
減：在途存款 (5,000)
加：未兌現支票 2,000
調整後公司帳現金餘額$ 11,000
試作：（15 分）
馬修公司 X1 年 5 月 31 日編製錯誤的銀行調節表如下：
銀行對帳餘額單
加：存款不足支票 3,500
銀行手續費 500
調整後銀行帳現金餘額
公司帳現金餘額
減：在途存款 (5,000)
加：未兌現支票 2,000
調整後公司帳現金餘額
試作：（15 分）
請編製正確的銀行調節表。（10 分）
📝 此題為申論題
思路引導 VIP
編製銀行調節表的核心在於區分「誰尚未入帳」。在途存款與未兌現支票屬於銀行尚未記錄的項目，應分別作為銀行對帳單餘額的加項與減項；而存款不足支票（NSF）與銀行手續費是銀行已扣款但公司尚未記錄的項目，應作為公司帳面餘額的減項。