專技普考
108年
[記帳士] 記帳相關法規概要
第 18 題
甲公司 107 年 12 月 31 日有營利事業所得稅之應收退稅款及應付所得稅，則該兩項應收、應付所得稅款，於 107 年度資產負債表應如何列示？
- A 應收退稅款：流動資產之其他應收款，應付所得稅：流動負債之其他應付款
- B 應收退稅款：流動資產之其他流動資產，應付所得稅：流動負債之其他流動負債
- C 應收退稅款：流動資產之本期所得稅資產，應付所得稅：流動負債之本期所得稅負債
- D 應收退稅款：流動資產之應收帳款，應付所得稅：流動負債之應付帳款
思路引導 VIP
當我們在處理與國家稅務機關相關的資金往來時，這些款項是源自於一般的商業買賣行為（如賒購商品），還是源於法律規定的稅捐義務？在分類上，我們應該選用更「精準反映稅務本質」的名稱，還是使用通用的債權債務名稱呢？