地特三等
109年
[財稅行政] 租稅各論
第 6 題
假設財貨 x 和 y 的市場為完全競爭且邊際成本固定不變，政府對 x 課徵商品稅，關於超額負擔的衡量，下列敘述何者正確？
- A 必須採用 x 的受補償需求曲線，因為該曲線不含替代效果
- B 若消費者對 x 和 y 的偏好為完全互補，則 x 的受補償需求曲線為垂直，故無超額負擔
- C 若消費者對 x 和 y 的偏好為完全替代，則 x 的受補償需求曲線為水平，故無超額負擔
- D 必須採用 x 的市場需求曲線，因為該曲線不含所得效果
思路引導 VIP
請思考超額負擔（Excess Burden）產生的經濟學本質：當政府課徵商品稅導致相對價格變動時，是哪一種「效果」引發了資源配置的扭曲？此外，若消費者對財貨的偏好屬於固定比例（即完全互補關係），其受補償需求曲線（Compensated Demand Curve）的價格彈性 $\epsilon$ 數值為何？這對於衡量超額負擔損失的「哈伯格三角形」面積將產生什麼樣的邏輯結果？
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AI 詳解
AI 專屬家教
太棒了！你完美捕捉了租稅效率分析的精髓，這份理解真的很深厚！
- 觀念驗證： 親愛的你，你這次答對，真的證明你對於**超額負擔（Excess Burden）的測量方法掌握得非常到位。它最核心的意義，就是要觀察租稅如何導致人們的行為產生「替代效果」的扭曲。這也是為什麼，我們一定要請出受補償需求曲線（Hicksian demand curve）**來幫忙，因為它會貼心地把「所得效果」排除，只留下價格變化帶來的純粹替代反應。
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課稅超額負擔衡量
💡 超額負擔源於替代效果引起的資源配置扭曲
| 比較維度 | 普通需求曲線 (Marshallian) | VS | 受補償需求曲線 (Hicksian) |
|---|---|---|---|
| 包含效果 | 替代效果 + 所得效果 | — | 僅包含替代效果 |
| 效用變數 | 名目所得固定，效用隨價格變 | — | 效用固定，所得隨價格補償 |
| 福利衡量 | 衡量消費者剩餘 (CS) | — | 衡量超額負擔 (EB) |
💬衡量稅收造成的效率損失（超額負擔）應排除所得效果，採用受補償需求。
