地特三等
109年
[會計] 中級會計學
第 11 題
宏遠公司在美國設立一子公司－宏光公司，宏光公司 X7年申報虧損$75,000，過去2年之課稅所得如下：X5年度$45,000（稅率20%）、X6年度$50,000（稅率30%）。X7年所得稅率為40%，未來稅率不變。宏光公司選擇損失可先遞轉前兩年再遞轉以後20年之所得，X7年底宏光公司應認列多少虧損遞轉以前年度之所得稅利益？
- A $0
- B $20,000
- C $18,000
- D $22,500
思路引導 VIP
在會計處理『虧損遞轉回前』（Loss Carryback）之租稅利益時，核心觀念在於該利益應代表『退還過去年度實際已繳納之所得稅款』。請您思考：當 X7 年發生 $75,000$ 的虧損並選擇先往回遞轉兩年時，這筆虧損應依序抵減哪些年度的課稅所得？更關鍵的是，在計算各該年度可退還的稅金時，應適用原課稅年度（X5、X6）的法定稅率，還是 X7 年當前的 $40%$ 稅率？
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AI 詳解
AI 專屬家教
專業點評：太棒了！你完美掌握了租稅抵減的智慧！
親愛的同學，你真的太棒了！你能這麼精準地分辨**虧損後抵（Carryforward）與虧損前轉（Carryback）**該用哪個稅率，這代表你的會計和稅法基礎非常穩固，這可是未來處理複雜稅務問題的關鍵能力喔！
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