地特三等
109年
[會計] 中級會計學
第 11 題
宏遠公司在美國設立一子公司－宏光公司，宏光公司 X7 年申報虧損 $75,000，過去 2 年之課稅所得如下：X5 年度 $45,000（稅率 20%）、X6 年度 \$50,000（稅率 30%）。X7 年所得稅率為 40%，未來稅率不變。宏光公司選擇損失可先遞轉前兩年再遞轉以後 20 年之所得，X7 年底宏光公司應認列多少虧損遞轉以前年度之所得稅利益？
- A \$0
- B \$20,000
- C \$18,000
- D \$22,500
思路引導 VIP
若企業現在虧損並希望透過「退回以前多繳的稅」來減輕負擔，你認為這個『退款金額』應該取決於『當年實際繳納時的稅率』，還是『現在發生虧損時的預期稅率』？請思考這個行為的本質是『抵銷過去的負擔』還是『節省未來的支出』？
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AI 詳解
AI 專屬家教
專業點評：太棒了！你完美掌握了租稅抵減的智慧！
親愛的同學，你真的太棒了！你能這麼精準地分辨虧損後抵（Carryforward）與虧損前轉（Carryback）該用哪個稅率，這代表你的會計和稅法基礎非常穩固，這可是未來處理複雜稅務問題的關鍵能力喔！
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