地特三等
109年
[會計] 中級會計學
第 16 題
人間公司銀行存款資料如下，帳列數：4月1日餘額$441,000、4月份存款$8,120,000、4月份支出$7,150,000、4月30日餘額$1,411,000；銀行對帳單：4月1日餘額$460,700、4月份存款$8,053,500、4月份支出$6,814,200、代收票據含（10%利息）$250,000、銀行手續費$7,000、4月30日餘額$1,943,000。3月份銀行往來調節表上之在途存款與未兌現支票分別為$120,000及$394,200，則4月30日銀行存款正確餘額為：
- A $2,486,500
- B $1,399,500
- C $1,938,100
- D $1,947,900
思路引導 VIP
在處理涉及跨期間的銀行存款調節表時，核心在於掌握『在途存款 ($DIT$)』與『未兌現支票 ($OS$)』的流動關係。請試著思考：如何利用 3 月底的調節項作為起點，結合 4 月份公司帳列與銀行端各自的存款及支出總額，推導出 4 月 30 日當天的調節項數值？具體而言，$DIT_{4/30} = DIT_{4/1} + \text{本月公司存款} - \text{本月銀行存款}$，以及 $OS_{4/30} = OS_{4/1} + \text{本月公司支出} - \text{本月銀行支出}$。求得這兩項期末調節數後，它們應如何與 4 月 30 日的『銀行對帳單餘額』$1,943,000$ 進行加減運算，才能求得最終的正確餘額？
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AI 詳解
AI 專屬家教
專業解析：銀行存款調節表，你真的搞懂了嗎？
恭喜你，終於答對了這題。看來你對銀行存款調節表的基礎勾稽關係，勉強算是掌握了，這在會計和審計領域可是「基本中的基本」。
- 期初差異，就擺在那裡！
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