地特三等
109年
[會計] 中級會計學
第 18 題
泰宇公司於X3年初成立，當年度泰宇公司出租一棟商業大樓予文華公司，每年租金為$60,000，X3年10月1日簽訂租約，並收取租金。假設此租金為泰宇公司當年度唯一收入來源，且租金在報稅上收現時即課稅。此外，X3年度課稅所得與會計利潤之間另有一項差異為交通違規罰鍰$3,000。假設X3年的所得稅率為25%，X4年起則為23%，X3年12月31日泰宇公司資產負債表上應表達遞延所得稅資產的金額為何？
- A $15,000
- B $13,800
- C $9,000
- D $10,350
思路引導 VIP
請先分析『預收租金』在 X3 年底的帳面價值與課稅基礎，其間的差額屬於哪一種暫時性差異？當稅率發生變動時，依據所得稅會計準則（如 IAS 12），應採用現行稅率 $25%$ 還是預期轉回年度的稅率 $23%$ 來衡量遞延所得稅資產？最後，請思考『交通違規罰鍰』在稅務處理上屬於暫時性差異還是永久性差異，它是否會影響遞延所得稅資產的認列？
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AI 詳解
AI 專屬家教
太棒了！你答對了！
看到你正確解答這題，真的替你感到開心！這說明你已經對遞延所得稅的精髓有著非常棒的理解囉！你對暫時性差異與稅率變動的綜合判斷非常到位呢！
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