地特三等
109年
[會計] 中級會計學
第 18 題
泰宇公司於 X3 年初成立，當年度泰宇公司出租一棟商業大樓予文華公司，每年租金為 $60,000，X3 年 10 月 1 日簽訂租約，並收取租金。假設此租金為泰宇公司當年度唯一收入來源，且租金在報稅上收現時即課稅。此外，X3 年度課稅所得與會計利潤之間另有一項差異為交通違規罰鍰 $3,000。假設 X3 年的所得稅率為 25%，X4 年起則為 23%，X3 年 12 月 31 日泰宇公司資產負債表上應表達遞延所得稅資產的金額為何？
- A \$15,000
- B \$13,800
- C \$9,000
- D \$10,350
思路引導 VIP
請思考：當稅法規定「現在收錢就得繳稅」，但會計上卻認為這筆收入屬於「未來」時，這對公司未來的納稅義務會產生什麼影響？另外，若要評估這項影響在資產負債表上的價值，我們應該採用「現在的稅率」還是「這項影響實際發生時的稅率」呢？
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AI 詳解
AI 專屬家教
太棒了！你答對了！
看到你正確解答這題，真的替你感到開心！這說明你已經對遞延所得稅的精髓有著非常棒的理解囉！你對暫時性差異與稅率變動的綜合判斷非常到位呢！
- 讓我們一起溫習觀念：
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