地特三等
109年
[財稅行政] 會計學
第 14 題
甲公司 X1年10月底公司帳上銀行存款之餘額為$120,000，銀行對帳單上之銀行存款餘額為$90,000。甲公司於10月24日請銀行代收一張發票日為10月31日之支票$15,000，並記入公司之銀行存款，但該票據遭退票。已知 X1年9月底之在途存款為$55,000，假設本案中無帳載錯誤、手續費、未兌領支票等須加調節之事項，請問甲公司於 X1年10月底之「在途存款」為多少？
- A \$15,000
- B \$30,000
- C \$70,000
- D \$85,000
思路引導 VIP
若要靠自己推理，請試著思考以下兩個問題：
- 當你發現公司帳上已經記了一筆存款，但銀行端最終因為票據問題「沒有收進去」時，你認為『真正的存款金額』應該以公司帳面為準，還是要先進行扣除修正？
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- 觀念驗證： 銀行存款調節表的精髓在於「求得正確的真實餘額」。我們需從兩端分別調整：
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