地特三等
109年
[財稅行政] 會計學
第 14 題
甲公司 X1年10月底公司帳上銀行存款之餘額為$120,000，銀行對帳單上之銀行存款餘額為$90,000。甲公司於10月24日請銀行代收一張發票日為10月31日之支票$15,000，並記入公司之銀行存款，但該票據遭退票。已知 X1年9月底之在途存款為$55,000，假設本案中無帳載錯誤、手續費、未兌領支票等須加調節之事項，請問甲公司於 X1年10月底之「在途存款」為多少？
- A $15,000
- B $30,000
- C $70,000
- D $85,000
思路引導 VIP
在處理銀行存款調節表（Bank Reconciliation Statement）時，其核心觀念在於尋求『正確餘額』的一致性。請同學思考：若公司帳面已預先計入一筆代收票據，但隨後該票據遭『退票』，在會計實務上應如何調整公司帳面之餘額？若我們運用恆等式：$公司帳面餘額 - 退票項目 = 銀行對帳單餘額 + 在途存款 - 未兌領支票$，在已知本案無其他調節事項的前提下，您如何透過上述邏輯，推導出銀行端尚未入帳的『在途存款』數額？
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- 觀念驗證： 銀行存款調節表的精髓在於「求得正確的真實餘額」。我們需從兩端分別調整：
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