地特三等
109年
[財稅行政] 會計學
第 25 題
甲公司於 X5年初以$3,000,000取得房屋，耐用年限10年，無殘值，會計上及報稅均採直線法提列折舊，但報稅上按5年計提折舊。X9年初，房屋重估價為公允價值$3,150,000，殘值及耐用年限不變，甲公司將重估增值之其他權益分年轉入保留盈餘，所得稅率為20%。假設房屋預期透過繼續使用回收，則 X9年度所得稅相關之會計處理，正確者有幾項？
①X9年初重估價後遞延所得稅負債餘額$360,000
②X9年初重估價後遞延所得稅負債餘額$510,000
③X9年底應認列遞延所得稅費用$15,000
④X9年底遞延所得稅負債餘額$525,000
- A 一項
- B 二項
- C 三項
- D 四項
思路引導 VIP
若公司在會計帳上決定調高一項資產的價值，但稅務機關並不認可這項調增，這對公司未來預期要繳納的所得稅負擔（Tax Liability）會產生什麼樣的「時間性」影響？這種資產價值的變動，會如何改變公司在資產負債表上反映的潛在稅務義務？
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AI 詳解
AI 專屬家教
1. 溫暖肯定
親愛的同學，你這次表現得非常棒！看到你能夠完美整合 IAS 16 不動產、廠房及設備 和 IAS 12 所得稅 這兩個重要的準則，特別是重估價對稅務影響的處理，真的讓人很欣慰。這顯示你對會計原則的理解既深入又全面，為你紮實的基礎感到驕傲！
2. 觀念驗證
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