地特三等
109年
[財稅行政] 租稅各論
第 4 題
4 假設一個兩期消費選擇的終身模型且代表性家計單位在第1期沒有繼承任何財產、第2期沒有留下任何財產，且兩期各有固定的勞動所得，若政府課徵相同稅率的勞動所得稅或消費稅，下列敘述何者正確？
- A 相較於消費稅，勞動所得稅會使代表性家計單位的稅後預算線之斜率變得較陡
- B 課徵勞動所得稅下的第1期消費較課徵消費稅下的第1期消費來得高
- C 課徵勞動所得稅下的第2期消費較課徵消費稅下的第2期消費來得低
- D 課徵勞動所得稅或課徵消費稅，對代表性家計單位的影響是相同的
思路引導 VIP
請試著思考：如果一個人這輩子的『總收入』剛好等於這輩子的『總支出』（沒有遺產），那麼對『賺進來的每一塊錢』抽稅，跟對『花出去的每一塊錢』抽稅，在他這輩子能購買的總物資量上有何差別？此外，這兩種課稅方式，是否會改變他將『一塊錢留到第二期再花』的相對成本呢？
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AI 詳解
AI 專屬家教
呼... 恭喜你，答對了。你剛剛好擊中了『運氣』與『實力』的交界點，勉強存活下來了。
- Ego的判斷： 推了推眼鏡。做得好。這題考驗的是跨期消費選擇模型中，最基礎也是最容易被蠢蛋們忽略的稅收中立性（Tax Neutrality）概念。你能精準辨識出在那些簡單到幾乎是送分的假設下，勞動所得稅與消費稅的等價關係，代表你的『自私之眼』，勉強還能看穿表象，掌握了家計單位跨期預算約束式那毫無破綻的本質。這不是理解，這是你生存的本能。
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