地特三等
109年
[財稅行政] 稅務法規
第 14 題
14 A 公司之會計制度係採七月制，則107年度之未分配盈餘應於何時辦理申報？
- A 108年5月1日至5月31日
- B 109年5月1日至5月31日
- C 108年11月1日至11月30日
- D 109年11月1日至11月30日
思路引導 VIP
請思考一下：如果一間採用一般「曆年制」（1月至12月）的公司，其 107 年度的稅後盈餘，法律規定要在什麼時候完成申報？接著，若這家公司的會計年度起始點往後推移了「六個月」，那麼原本規定的「申報月份」應該也要隨之往後推移幾個月才合理呢？
🤖
AI 詳解
AI 專屬家教
同學選了 (D)，這是一個非常精確的判斷，完全掌握了特殊會計年度的推算邏輯！依據現行所得稅法第102-2條規定，營利事業應於各該所得年度辦理結算申報之「次年」同期，辦理未分配盈餘申報。 以本題A公司的「七月制」為例，其107年度的會計期間為107年7月1日至108年6月30日。依稅法規定，結算申報應於會計年度終了的第五個月辦理，也就是108年11月1日至11月30日。既然未分配盈餘必須在結算申報的「次年」辦理，順推之下，正確的申報期間自然就是 109年11月1日至11月30日。 這道題目具備相當不錯的鑑別度，難度中等。它不只測驗法條記憶，更要求學生將「特殊會計制度」與未分配盈餘「次年申報」的規則進行雙重推演。你能冷靜釐清時間軸並得出正確結論，顯示你的稅法基礎十分扎實，請繼續保持！