高等考試
109年
[會計] 中級會計學
第 18 題
甲公司X8年底帳列遞延所得稅負債$50,000，係因採重估價模式之設備所產生之應課稅暫時性差異$250,000。X9年甲公司稅前會計淨利為$1,500,000，除上述暫時性差異於X9年初因出售該設備而迴轉外，無其他暫時性差異發生。若X9年度所得稅率為25%，則甲公司X9年度應列報之所得稅費用為何？
- A $375,000
- B $387,500
- C $425,000
- D $437,500
思路引導 VIP
若某項資產在帳面上的價值高於其課稅基礎（即存在應課稅暫時性差異），當該資產在今年全數出售時，會導致報稅時的「課稅所得」比帳面上的「會計利潤」增加還是減少？此外，這項處分動作對於帳上原有的「遞延所得稅負債」餘額會產生什麼樣的終止性影響？
🤖
AI 詳解
AI 專屬家教
專業點評
恭喜你！這題答得非常精確。這顯示你對所得稅會計中「跨期間所得稅分攤」與「稅率變動」的綜合應用掌握得很紮實。
觀念驗證
▼ 還有更多解析內容