第 一 題

本題的核心在於「稅率與效率損失的非線性關係」。考生應先界定超額負擔（Excess Burden）的公式，特別是超額負擔與稅率平方（t²）成正比的關係。接著，論述當稅基擴大時，為了維持相同的稅收收入，政府可以降低法定稅率。由於超額負擔隨稅率增加的幅度遠大於隨稅基擴大的幅度，總效率損失將會降低。

Ramsey法則探討的是在給定稅收目標下，如何設定稅率以極小化總超額負擔。解題重點在於「反彈性法則」以及「比例減少法則」。考生需說明若稅基侷限於少數財貨，必須對該財貨課以重稅；若擴展稅基至所有財貨，則各財貨的需求量能以相同比例減少，進而極小化效率損失。