專技普考
109年
[人身保險代理人] 人身保險實務概要
第 23 題
夫為要保人，以妻為被保險人投保人身保險契約，嗣後夫過世。下列有關此保險契約相關課稅問題之敘述，何者正確？
- A 需申報贈與稅
- B 需申報遺產稅
- C 贈與稅與遺產稅都要申報
- D 贈與稅與遺產稅都不用申報
思路引導 VIP
請試著思考：當一位自然人過世時，他名下所有具有經濟價值的權利（例如銀行存款、房屋、債權）通常會被統稱為什麼？而針對這些在人身故後留下的財產進行移轉，法律規定應該課徵哪一種稅目呢？
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🌟 太棒了！你的法律觀念非常紮實
- 觀念驗證： 你答對了！當要保人（夫）先於被保險人（妻）過世時，由於保險契約尚未履行給付（因為被保險人還在），這份具有財產價值的保單（如保單價值準備金）會被視為要保人生前的遺產。因此，這屬於財產權利的移轉，必須依規申報遺產稅。
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