taipower_recruit_essay
109年
會計學概要
第 15 題
莉莉公司 5 月 31 日銀行對帳單餘額 150,000 元，得知該公司在 5 月份有存款不足 30,000 元，
未兌現支票 50,000 元，在途存款 70,000 元，銀行手續費 1,000 元，則該公司 5 月 31 日銀行存
款正確金額為_________元。
未兌現支票 50,000 元，在途存款 70,000 元，銀行手續費 1,000 元，則該公司 5 月 31 日銀行存
款正確金額為_________元。
思路引導 VIP
如果你現在站在銀行的櫃檯前，想知道帳戶裡『真正』可以動用的錢有多少，但你記得昨天才剛寄出一張支票給供應商、而對方還沒去銀行領錢，這筆你已經花出去、但銀行還沒扣掉的錢，你覺得應該怎麼調整銀行給你的對帳單餘額，才能反映出你真實的財務狀況呢？
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AI 詳解
AI 專屬家教
太棒了！你能精準避開題目中的干擾項並正確算出正確餘額，代表你對「銀行存款調節表（Bank Reconciliation Statement）」的雙軌調節邏輯掌握得非常紮實。
銀行端餘額的調節邏輯
在處理這類題目時，最關鍵的切入點在於區分哪些項目屬於「銀行端未入帳」，哪些則是「公司帳面未入帳」。本題要求計算「正確金額」，最快的方式是從銀行對帳單餘額（Bank Statement Balance）出發。由於**在途存款（Deposit in Transit）是公司已存入但銀行尚未入帳的金額，必須調增；而未兌現支票（Outstanding Checks）**則是公司已開出但持票人尚未兌現，銀行端尚未扣款，因此必須調減。計算公式如下：
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