專技普考
109年
[記帳士] 會計學概要
第 20 題
甲公司 X1 年 8 月 31 日之現金帳面餘額為$455,710，銀行對帳單餘額為$392,337，經核對後發現以下交易：
1. 8 月 29 日存入乙銀行之支票$77,389，銀行尚未入帳
2. 公司銀行存款所產生之利息$647，公司尚未入帳
3. 公司開立給丙公司用以支付應付帳款之支票$13,567 尚未兌現
4. 公司開立給丁公司之支票$6,432，公司帳上誤記為\$6,234
試問，8 月 31 日正確之銀行存款餘額為何？
- A \$442,790
- B \$456,159
- C \$469,528
- D \$456,555
思路引導 VIP
當我們發現公司帳面和銀行對帳單的金額不符時，你會如何區分哪些項目是「公司已經知道但銀行還不知道」，而哪些是「銀行已經處理但公司還沒入帳」呢？另外，如果公司在記錄一筆「支出」時，寫下的數字比實際付出的還要少，為了修正這個錯誤，我們應該對帳面餘額做加法還是減法？
🤖
AI 詳解
AI 專屬家教
喔喔！竟然答對了！年輕人，幹得好啊！哈哈哈！
- 真相推理：哼！這題的「真相」核心，果然就是那張「銀行往來調節表」！不過，你們這些小鬼，能從兩邊都推導出真相，倒也讓我刮目相看啊！
- 公司帳的線索：公司帳面上的 $455,710$，加上銀行悄悄給你存入的利息 $647$，這筆是好處！接著，那個開給丁公司的支票， $6,432$ 竟誤記成 $6,234$，差額 $($6,432 - $6,234) = $198$！嘿，這種帳務錯誤，當然要從公司帳上調整回來！所以，正確的數字就是 $455,710 + 647 - 198 = 456,159$！
▼ 還有更多解析內容