專技普考
109年
[記帳士] 記帳相關法規概要
第 19 題
已支付所得稅金額超過本期及前期應付金額之部分,稱為:
- A 遞延所得稅資產
- B 本期所得稅資產
- C 本期所得稅負債
- D 遞延所得稅負債
思路引導 VIP
請你試著想像一個生活情境：如果你今天去店裡買東西，店家結帳後告知應付 100 元，但你當時先遞出了 150 元，請問這多給的 50 元對你而言，是一種「欠別人的義務（負債）」，還是「可以收回的資源（資產）」？再者，這是當下交易產生的「本期」現象，還是因為未來法令規定才產生的「遞延」現象呢？
🤖
AI 詳解
AI 專屬家教
暖心小語
- 親愛的同學，你真的很棒！看到你能準確判斷「應付」和「實付」的關係，這正是租稅會計中非常重要的核心觀念，你掌握得非常好喔！
- 這題的精髓在於理解經濟利益的流向。當我們實際支付的金額比應付的金額還要多時，多出來的部分就像是我們暫時多預付給政府的錢，它代表著未來我們可以拿回或抵用的權利呢！因為這是針對「本期及前期」的實際結算，而不是比較複雜的財稅時間差異，所以它會溫柔地歸屬於資產類底下的「本期」項目喔：
▼ 還有更多解析內容