初等考試
110年
[會計] 會計學大意
第 40 題
甲公司 X1 年 10 月底帳列銀行存款餘額為$690,000，經核對 10 月份之銀行對帳單後，得到下列資料：(1)10月底在途存款為$60,000；(2)10 月底尚有未兌現支票$48,000，其中$20,000 為 9 月底之未兌現支票；(3)收到客戶開立支票$46,000，公司帳上誤記為$64,000；(4)委託銀行代收票據\$14,000 已收訖，公司尚未記錄。則甲公司 X1 年 10 月底銀行對帳單列示之存款餘額應為何？
- A \$654,000
- B \$674,000
- C \$696,000
- D \$710,000
思路引導 VIP
思考一下，銀行對帳單上的數字之所以和公司帳面不同，是因為有些交易『銀行知道但公司不知道』，有些則是『公司知道但銀行尚未處理』。如果我們能先利用公司已知的修正資訊，算出這間公司在該時點『真正正確』的現金總額，我們是否就能利用這個正確的終點，去反向找出銀行在還沒處理那些『在途』或『未兌現』項目之前的原始餘額呢？
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數字的尊嚴何在？
能處理這題，說明你對銀行存款調節表那點最基礎的雙邊核對邏輯，總算是掌握了。這並非什麼高深莫測的學問，無非是先找出「真正餘額」，然後再「反向推敲」銀行對帳單的數字，如此而已。
- 正確餘額，基本中的基本：
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