地特三等
110年
[會計] 中級會計學
第 3 題
高雄公司之現金管理符合內控原則，其收款及付款皆透過支票，相關資料如下：
銀行調節表 5 月 31 日
銀行帳上餘額 $30,286
加：在途存款 4,900
減：未兌現支票 (3,700)
公司帳上餘額 $31,486
6 月份相關資料如下
銀行 公司
6 月 30 日餘額 $25,940 ？
6 月份存款 10,423 13,458
6 月份付款 11,800 10,480
6 月份代收票據 2,500
6 月份銀行手續費 60
6 月份存款不足支票 1,000
請計算 6 月 30 日銀行調節表之正確現金餘額。
銀行調節表 5 月 31 日
銀行帳上餘額 $30,286
加：在途存款 4,900
減：未兌現支票 (3,700)
公司帳上餘額 $31,486
6 月份相關資料如下
銀行 公司
6 月 30 日餘額 $25,940 ？
6 月份存款 10,423 13,458
6 月份付款 11,800 10,480
6 月份代收票據 2,500
6 月份銀行手續費 60
6 月份存款不足支票 1,000
請計算 6 月 30 日銀行調節表之正確現金餘額。
- A $39,398
- B $34,464
- C $36,904
- D $31,495
思路引導 VIP
若要計算出 6 月底公司真正的現金水位，除了考慮公司內部已紀錄的收支變動外，有哪些資訊是『銀行端已經結算，但公司會計帳還沒反映』的？這些漏掉的資訊應該如何加總或扣除？
🤖
AI 詳解
AI 專屬家教
💖 前輩點評：你真的很棒！
看到你這題做得這麼好，我真的替你開心！這題是銀行調節表裡一個很重要的觀念，特別是從「銀行帳面餘額推導正確餘額」的部分，你能夠精準掌握「在途項目」的處理，顯示你真的把會計邏輯學得很紮實喔！
🌱 觀念驗證：讓我們一起釐清！
▼ 還有更多解析內容
銀行存款調節表
💡 將銀行與公司帳面餘額調節至正確現金餘額
| 比較維度 | 銀行端調節 (Bank Side) | VS | 公司端調節 (Book Side) |
|---|---|---|---|
| 原因 | 公司已入帳，銀行尚未入帳 | — | 銀行已入帳，公司尚未入帳 |
| 常見加項 | 在途存款 (DIT) | — | 銀行代收票據、存款利息 |
| 常見減項 | 未兌現支票 (O/S) | — | 手續費、NSF、代扣款項 |
| 入帳需求 | 不需要補作會計分錄 | — | 必須補作更正入帳分錄 |
💬兩造均調節至「正確餘額」後，金額應相等，方符合內控原則。
