第 一 題

「社會失衡」（Social Imbalance）係由經濟學家高伯瑞（J. K. Galbraith）於其著作《富裕的社會》（The Affluent Society）中提出，指國家在經濟發展過程中，出現「私人財貨供給過剩」與「公共財貨供給嚴重不足」的資源配置失調現象。 其特徵與成因包含：(1) 依賴效應（Dependence Effect）：現代企業透過強勢的廣告與行銷，人為創造並刺激大眾對私人財貨的過度消費需求；(2) 財源受限：公共財缺乏直接的利潤誘因，且民眾普遍存在抗拒增稅的心理，導致教育、基礎建設、環境保護等公共服務的投資遠低於社會最適水準。 實務意義上，此失衡會導致整體社會生活品質下降（如：民眾買得起豪華私家車，卻只能行駛於殘破壅塞的道路上）。因此，政府應積極介入，透過適度課稅（如高伯瑞主張的銷售稅）來增加公共財的供給，以矯正市場失靈、恢復社會平衡並極大化社會福利。

「尖峰負荷訂價」（Peak-load pricing）係指針對具有「固定產能限制」且「產品或服務無法儲存」等特性的公用事業（如電力、自來水、電信、大眾運輸），依據不同時段需求波動所對應之邊際成本差異，而訂定不同價格的一種差別取價策略。 其經濟學理基礎在於追求「社會最適」的資源配置效率（P = MC）： (1) 離峰時段（Off-peak）：市場需求較低，設備產能處於閒置狀態。此時增加一單位供給的邊際成本僅包含變動營運成本（Short-Run Marginal Cost, SRMC），因此價格應訂於較低水準（P = SRMC）。

「影子價格（shadow price）」指在市場失靈或缺乏市場交易的情況下，為了反映一項資源或財貨對社會真實的邊際價值（或邊際機會成本），所估算出來的隱含價格。其特徵包含：(1) 當市場價格因外部性、獨占、稅賦或價格管制而產生扭曲時，影子價格能替代市場價格以反映真實社會福利；(2) 對於無市場交易的公共財（如清淨空氣、國防），需透過非市場評價法推估其影子價格；(3) 在數學規劃（如線性規劃）中，影子價格代表放寬某一限制條件一單位時，目標函數（如社會福利極大化）所能增加的最大值。 實務應用於政府進行成本效益分析（Cost-Benefit Analysis, CBA）時，用以正確評估公共計畫的真實社會淨效益，避免因市場價格扭曲而導致資源錯置，以確保資源配置達到社會最適（Social Optimum）境界。

「財產稅歸宿的『受益觀點（benefit view）』」指將地方財產稅視為居民享受地方公共服務（如教育、治安、基礎設施等）所支付的「價格」或「使用者付費」，而非傳統意義上的扭曲性租稅。特徵包含： (1) 理論基礎：源自 Tiebout 模型（用腳投票），假設居民具備完全的流動性，會尋找地方公共財與稅負組合最符合自身偏好的社區居住。 (2) 無租稅轉嫁：由於財產稅被嚴格視為購買公共服務的對價，因此無租稅轉嫁問題，稅負歸宿完全落在享受該地方公共服務的當地居民（財產所有權人）身上。

「內在穩定因子」（built-in stabilizer，又稱自動穩定器）是指政府財政收支體系中，無須透過立法或行政部門的刻意決策，即能隨著總體經濟景氣的波動自動產生反向調節作用，進而減緩國民所得與就業波動幅度的機制。 其特徵與運作機制包含： (1) 景氣擴張時：國民所得增加，透過累進稅率使稅收自動增加，同時移轉性支出減少，產生抑制總需求過度擴張的緊縮效應。

「租稅輸出」（Tax Export）係指一地方政府所課徵的租稅，透過市場價格機能或產權結構，將實質的租稅負擔（Tax Burden）轉嫁給非轄區居民承擔的現象。 其發生機制與特徵主要包含： (1) 透過商品價格前轉：地方政府針對具備區域獨占性或觀光特性的財貨勞務課稅（如旅館稅、娛樂稅），使稅負透過較高的價格前轉給外地消費者。