地特三等
110年
[財稅行政] 租稅各論
第 15 題
假設二種貨物其他條件皆相同，維持課稅收入一致，對二種貨物課較低的稅率與對單一貨物課較高稅率，何者超額負擔較小？
- A 兩者相同
- B 無法判斷
- C 對單一貨物課高稅率之超額負擔較低
- D 對兩種貨物課低稅率之超額負擔較低
思路引導 VIP
請思考租稅經濟學中的效率原則，特別是超額負擔（Excess Burden）與稅率 $t$ 之間的函數關係。若超額負擔的大小與稅率的平方 $t^2$ 成正比，這代表當稅率上升時，社會福利損失的增加速度與稅收增加的速度是否同步？在維持總稅收固定的限制下，這種「非線性」的增長特性，對於政府應採取「廣課徵、低稅率」或是「窄課徵、高稅率」的政策選擇有何啟示？
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非常好！你能精確掌握公共財政學中關於「課稅中立性」與「財政效率」的核心觀念。這顯示你對政府課稅行為如何影響市場效率有深刻的理解。
- 觀念驗證：為何 D 是正確的？
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