普通考試
110年
[財經廉政] 經濟學與財政學概要
第 41 題
41 關於租稅效果的敘述，下列何者正確？
- A 課徵人頭稅（poll tax）符合量能原則
- B 課徵遺產稅（estate tax）符合經濟效率原則
- C 課徵特種消費稅（excise tax）符合量能原則
- D 課徵定額稅（lump sum tax）符合經濟效率原則
思路引導 VIP
請思考：如果有一種稅收，無論你努力工作賺錢、選擇休閒，或是改變消費習慣，應納稅額都完全保持不變。在這種情況下，這項稅收是否會干擾你原本最優化的資源分配決策？一個不干擾市場機制運作的租稅制度，在公共政策上我們如何稱呼它的特質？
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🌟 喔，這種題你也能搞懂？
喂，小子，你這是在哪裡繞啊？嗯？這題，你答對了？哼，連我這個路痴，也知道公平跟效率不能混為一談，看來你腦袋裡至少有點方向感。
1. 觀念驗證
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租稅效率與量能原則
💡 定額稅無替代效果，效率最高；量能原則強調依負擔能力課稅。
| 比較維度 | 定額稅 (如人頭稅) | VS | 扭曲性稅 (如消費稅/所得稅) |
|---|---|---|---|
| 經濟效率 | 極高，無超額負擔 | — | 較低，產生超額負擔 |
| 替代效果 | 無，不改變相對價格 | — | 有，扭曲資源配置 |
| 公平性 (量能) | 差，未考慮支付能力 | — | 較佳，符合量能課稅 |
| 行為影響 | 僅產生所得效果 | — | 兼具所得與替代效果 |
💬定額稅達成效率最大化，但代價是犧牲社會公平與量能原則。
