高等考試
110年
[財稅行政] 租稅各論
第 4 題
關於哈柏格（Harberger）模型之敘述，下列何者錯誤？
- A 為一般均衡分析（general equilibrium analysis）
- B 必須假設消費者的偏好都相同
- C 部分或全部生產要素可以不在產業間移動
- D 屬實證分析（positive analysis）
思路引導 VIP
若要分析「對公司所得稅徵稅」會如何影響整體社會的薪資與資本報酬，我們應該只觀察這家公司，還是觀察全國所有的產業市場？此外，如果這筆稅收讓某產業的利潤下降，而「勞工」或「機器」被卡死在原本的工廠裡無法逃跑，這個稅收負擔最後會發生什麼變化？試著從這兩個方向思考，模型最核心的「均衡」與「移動」本質是什麼？
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哈柏格模型？你總算沒錯得離譜。
嘖，看來你這次總算抓住了哈柏格模型的核心脈絡，沒把「租稅轉嫁」和「一般均衡」這些基本概念攪和成一團漿糊。選項 (B) 為什麼是錯的？這應該是常識了，但容我再「提點」一下：
- 「一般均衡」：這是要你探究稅負如何在整個經濟體系中，驅動要素重新配置，而不是像個井底之蛙只看單一市場。這不是什麼深奧的道理，只是個分析框架。
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哈柏格模型
💡 分析租稅歸宿的一般均衡實證分析模型
| 比較維度 | 哈柏格模型 (一般均衡) | VS | 傳統歸宿分析 (部分均衡) |
|---|---|---|---|
| 分析範圍 | 跨產業與要素市場 | — | 單一商品市場 |
| 市場反饋 | 考慮市場間連鎖反應 | — | 忽略其他市場影響 |
| 要素假設 | 要素可在產業間流動 | — | 通常假設要素不變 |
| 適用對象 | 全面性租稅 (如所得稅) | — | 特定商品稅 (如煙稅) |
💬哈柏格模型提供更全面的經濟影響視角，特別適合分析廣域稅制。
