普考申論題
110年
[財稅行政] 稅務法規概要
第 二 題
📖 題組：
試回答下列問題：（25 分） (一)假設下列交易的付費購買者皆為我國境內個人或營利事業，試寫出各有關交易的營業稅納稅義務人為何？ 1.小明在蝦皮拍賣向我國甲商家購買家用品一批。 2.老王透過網路向美國 amazon 訂購一台咖啡機直送臺灣。 3.小張利用蘋果的 iphone 手機下載 app store 的付費軟體。 4.我國甲公司為營業稅免稅廠商，向境內無固定營業場所之美國 A 公司購買一筆勞務。 5.大雄向大陸淘寶網購入傢具一批直送臺灣。 (二)依據我國加值型及非加值型營業稅法規定，有那些進項稅額不得扣抵銷項稅額？
試回答下列問題：（25 分） (一)假設下列交易的付費購買者皆為我國境內個人或營利事業，試寫出各有關交易的營業稅納稅義務人為何？ 1.小明在蝦皮拍賣向我國甲商家購買家用品一批。 2.老王透過網路向美國 amazon 訂購一台咖啡機直送臺灣。 3.小張利用蘋果的 iphone 手機下載 app store 的付費軟體。 4.我國甲公司為營業稅免稅廠商，向境內無固定營業場所之美國 A 公司購買一筆勞務。 5.大雄向大陸淘寶網購入傢具一批直送臺灣。 (二)依據我國加值型及非加值型營業稅法規定，有那些進項稅額不得扣抵銷項稅額？
📝 此題為申論題，共 2 小題
小題 (二)
依據我國加值型及非加值型營業稅法規定，有那些進項稅額不得扣抵銷項稅額？
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本題為法規記憶題。考查加值型及非加值型營業稅法第19條明文規定不得扣抵銷項稅額的情形，需完整列出以獲取高分。
小題 (一)
假設下列交易的付費購買者皆為我國境內個人或營利事業，試寫出各有關交易的營業稅納稅義務人為何？
1.小明在蝦皮拍賣向我國甲商家購買家用品一批。
2.老王透過網路向美國 amazon 訂購一台咖啡機直送臺灣。
3.小張利用蘋果的 iphone 手機下載 app store 的付費軟體。
4.我國甲公司為營業稅免稅廠商，向境內無固定營業場所之美國 A 公司購買一筆勞務。
5.大雄向大陸淘寶網購入傢具一批直送臺灣。
1.小明在蝦皮拍賣向我國甲商家購買家用品一批。
2.老王透過網路向美國 amazon 訂購一台咖啡機直送臺灣。
3.小張利用蘋果的 iphone 手機下載 app store 的付費軟體。
4.我國甲公司為營業稅免稅廠商，向境內無固定營業場所之美國 A 公司購買一筆勞務。
5.大雄向大陸淘寶網購入傢具一批直送臺灣。
思路引導 VIP
本題考查營業稅法中不同交易型態（國內銷售、進口貨物、購買國外勞務、跨境電子勞務）之納稅義務人認定。需結合營業稅法第2條、第2條之1與第36條規定進行判斷。