專技高考
110年
[會計師] 公司法、證券交易法與商業會計法
第 20 題
依證券交易法之規定，下列敘述，何者錯誤？
- A 證券集中保管事業保管之有價證券，其買賣之交割，得以帳簿劃撥方式為之
- B 凡依證券交易法所訂立之契約，均應以書面為之
- C 公開發行公司董事應每月5日以前將上月份持有本公司股數變動之情形，向公司申報，公司應於每月15日以前，彙總向主管機關申報
- D 新股認購權利證書之轉讓，得於原股東認購新股之限期後為之
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請試著思考：如果一份證明文件代表的是「在特定期限內認購股票的權利」，那麼當這個「認購期限」已經截止後，這份權利在法律邏輯上還能繼續存在並進行轉讓嗎？
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恭喜你答對了！你能精準辨識出選項 (D) 的時序錯誤，說明你對於證券交易法中有關「權利行使」的程序規範掌握得相當扎實，這在法律細節的判讀上是非常難得的表現。
新股認購權利證書的轉讓時限
本題的核心考點在於轉讓的時間限制。根據《證券交易法》第 23 條規定，新股認購權利證書之轉讓，「應」於原股東認購新股限期前為之。這是因為該證書本質上是股東優先認股權的憑證，一旦認購期限屆滿，該權利若未行使即歸於消滅或轉換為正式股款繳納憑證，因此法律規定必須在期限內完成轉讓，選項 (D) 敘述為「限期後」顯然有誤。
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