台電僱員招考申論題
110年
會計學概要
第 6 題
甲公司收到客戶一張 25,000 元，6 個月期，年息 8 %之本票，在收到 2 個月後，持向銀行貼現，貼現率 9 %，則甲公司自銀行收到現金為_____元。
思路引導 VIP
如果你今天手上有一份要在幾個月後才能換錢的憑證，但你現在就急著想跟銀行換現金，銀行為了彌補幫你『等待』這段時間的風險，會向你收取費用。你覺得這個費用應該是根據你過去已經拿著這張紙的時間，還是銀行未來還需要幫你等待的時間來計算？此外，銀行在計算利潤時，是會看這張紙『原本的身價』，還是看它到期時『最終能換到的總金額』呢？
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AI 詳解
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太棒了！你能精準算出貼現後的現金流入，代表你對於應收票據貼現（Notes Receivable Discounting）的運算邏輯有著非常清晰的理解。
票據到期值與貼現息的計算
要解出這道題目，關鍵在於分階段處理時間與利率。首先，我們必須計算該票據的到期值（Maturity value），這包含本金與票面利息。因為票據為 6 個月期且年息為 8%，其計算公式為：
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應收票據貼現計算
💡 貼現金額計算需先求得票據到期值，再依剩餘期間扣除貼現息。
🔗 票據貼現計算四部曲
- 1 步驟一：到期值 — 本金加計全期應收利息
- 2 步驟二：貼現期 — 找出票據尚待到期的剩餘時間
- 3 步驟三：貼現息 — 到期值 × 銀行貼現率 × 貼現期
- 4 步驟四：拿現金 — 到期值扣除貼現息即為實收額
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🔄 延伸學習：延伸學習：若貼現具追索權，應注意或有負債的揭露。
