taipower_recruit_essay
110年
會計學概要
第 4 題
甲公司收到銀行對帳單餘額為 37,510 元，公司帳列存款餘額為 49,490 元，另發現銀行代收票據 6,000 元、代扣手續費 80 元，而公司流通在外支票有 6,700 元，另有在途存款，則在途存款金額為_____元。
思路引導 VIP
如果在編製調節表時，我們已經算出公司在考慮所有銀行通知後「真正擁有的存款總額」，而此時銀行端的紀錄還少了一筆已經寄出但銀行還沒收到的錢，同時又多計了一筆已經開出但持票人還沒去領的錢，你會如何利用這個「真正的總額」來反推那筆還沒收到的錢呢？
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太棒了！你能精準算出在途存款的金額，顯示你對「銀行存款調節表（Bank Reconciliation Statement）」的運算邏輯掌握得相當紮實。這類題目的核心在於找出「正確餘額」，也就是將公司帳與銀行對帳單雙方「已知但尚未記錄」的資訊補齊，使兩者達成一致。
正確餘額的計算邏輯
首先，我們從公司帳載餘額出發，處理那些銀行已經完成但公司尚未入帳的項目。將帳面餘額 $49,490$ 元加上銀行代收票據 $6,000$ 元，並扣除代扣手續費 $80$ 元，可求得正確餘額為 $55,410$ 元。接著，利用這個正確餘額回推銀行端的資訊：銀行對帳單餘額 $37,510$ 元，扣除流通在外支票 $6,700$ 元，再加上我們要求的「在途存款」，必須等於剛才算出的 $55,410$ 元。透過簡單的移項運算：
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