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110年
會計審計法規、採購法概要
第 21 題
會計人員審核原始憑證，發現書據上表示數量或金額之文字、號碼不符時，應如何處理？
- A 以文字為準簽署之
- B 以號碼為準簽署之
- C 拒絕簽署
- D 會計人員予以更正後簽署之
思路引導 VIP
當你身為最後一關的監督者，正在審查一份極為重要的法律證據，卻發現這份證據內部的關鍵數據「前後矛盾」時，為了確保財務紀錄的絕對真實與未來的責任釐清，你認為自行揣摩發票人的原意並修改它，還是堅持讓文件在正確無誤的狀態下才進入系統，哪一種做法更能發揮『防弊』的功能呢？
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憑證審核的法規要義
同學答得非常出色！這題的核心在於考驗你對「原始憑證合法性」的判斷力。根據《會計法》第 102 條的規定，當會計人員審核原始憑證時，若發現書據上的文字與號碼（即大寫與小寫金額或數量）不符，該憑證便失去了其作為入帳依據的可靠性。在法律程序上，這種瑕疵會導致憑證效力未定，因此必須採取最嚴謹的處理方式。
內部控制與職責邊界
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