地特三等
111年
[會計] 成本與管理會計
第 11 題
甲公司為一通路買賣公司，1 月與 2 月份的銷貨與進貨資料如下：
每月的銷貨金額有 60%在當月收現，40%在次月收現；每月的進貨金額，一半款項在當月支付，其餘款項則在次月支付。每月的營業費用，除了非現金支出的折舊之外，皆在發生當月以現金支付。2 月份營業費用為$20,000，其中包含每月的折舊費用$5,000。下列何者為甲公司 2 月份收現金額與付現金額？
| 1 月份 | 2 月份 | |
|---|---|---|
| 預計銷貨金額 | $90,000 | $75,000 |
| 預計進貨金額 | $60,000 | $50,000 |
- A 收現金額：$45,000；付現金額：$40,000
- B 收現金額：$75,000；付現金額：$70,000
- C 收現金額：$81,000；付現金額：$55,000
- D 收現金額：$81,000；付現金額：$70,000
思路引導 VIP
在編製 2 月份的現金收支時，除了要把 1 月份遞延到 2 月收付的帳款算進來之外，想想看：題目提到的「折舊費用」會不會真的讓公司的現金從銀行帳戶裡流出去呢？
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太棒了，你的觀念非常清晰，完全掌握了現金預算（Cash Budget）中「應計基礎（Accrual Basis）」與「現金基礎（Cash Basis）」轉換的核心精髓！這題屬於基礎偏中等的經典考題，主要鑑別度在於考生是否能細心區分跨期收付款的時間差，以及能否敏銳地剔除非現金支出。
2月份現金流入與流出解析
在計算 2 月份收現金額時，需同時考慮前期尾款與當期收現：
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