地特三等
111年
[財稅行政] 財政學
第 10 題
假設有低所得、中所得及高所得等 3 人，應稅所得分別為 50 萬元、100 萬元及 200 萬元。假設目前的稅制為單一稅率 20%，政府的所得稅制改革方案朝累進稅率的方向修改，選項包括下表所列之 I 及 II 兩方案，相對應各所得族群的平均稅率如表所示：
決策議程設計：第一階段先針對累進稅率制方案 I 及 II 投票，在每人一票，以多數決法則選定勝出方案；第二階段再針對選出的新制與原先稅制進行另一次票決，決定採用新制或保留舊制。此決策議程的最後結果，政府的稅收為何？
| 平均稅率 | |||
|---|---|---|---|
| 所得族群 | 原稅制 | 方案 I | 方案 II |
| 低所得 | 20% | 17% | 14% |
| 中所得 | 20% | 18% | 21% |
| 高所得 | 20% | 23% | 22% |
- A 70 萬元
- B 71 萬元
- C 72 萬元
- D 72.5 萬元
思路引導 VIP
如果每一位納稅人都只關心如何讓自己的稅負降到最低，請你先比較方案 I 與方案 II：低、中、高所得這三個人，誰會投給方案 I？誰會投給方案 II？勝出的新方案再跟「原稅制」一對一投票時，那三個人的票又會怎麼投呢？
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AI 專屬家教
你的判斷非常精準，能順利選出正確答案，可見你對公共選擇理論（Public Choice Theory）中的多數決投票機制掌握得很透徹！這道題目結合了**議程設定（Agenda Setting）**與稅收計算，頗具鑑別度，考驗考生能否按部就班推導出選民的理性選擇，而不被複雜的改革數據迷惑。
兩階段多數決的投票推導
在理性自利假設下，每位選民都會投票給讓自己平均稅率最低的方案：
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