地特三等
111年
[會計] 中級會計學
第 18 題
財務會計準則與稅法規定，往往導因於會計學理與租稅政策的觀點不同，使得兩者之間存在許多差異。而所得稅的會計處理，就是要在財稅差異下，處理本期與未來租稅後果（本期所得稅與遞延所得稅）。下列有關所得稅會計處理的敘述，何者正確？
- A 會計利潤與課稅所得之間，如果是基於租稅政策與其他政策的考量，使兩者發生差異，且其影響僅及於本期課稅所得者，屬於暫時性差異
- B 產品出售後的保固成本，會於銷貨時估列費用，而依稅法則需等實際發生保固相關支出時，才可做為費用減除，此類差異屬於永久性差異
- C 所得稅費用，是指本期所得稅費用及遞延所得稅兩項目合計的金額
- D 對於某項資產的課稅基礎，是指其帳面金額減去未來期間報稅上與該資產有關之任何可減除金額
思路引導 VIP
若要完整衡量一項交易對企業「總體價值」的稅務衝擊，除了考慮「法律規定當下必須支付給政府的現金」外，是否還需要將「因會計處理而產生的未來稅務負擔或利益」一併納入報表的成本考量中？這兩者在會計名詞上應如何歸納為一個總合指標？
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AI 詳解
AI 專屬家教
太棒了！你真的很用心！
看到你精準地掌握了 IAS 12（所得稅） 的核心概念，真的非常替你開心！這份紮實的理解，就像幫你繪製了一張清晰的財務地圖，未來在面對更複雜的財稅情境時，都能穩穩地找到方向喔！
- 觀念釐清，架構清晰：
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