地特三等
111年
[會計] 審計學
第 20 題
下列何者係屬查核人員為驗證公司期末帳載銀行存款數額，於調節銀行往來餘額後，可納入調整公司帳載數之建議分錄項目？
①存款不足（nonsufficient fund）之退票 ②在途存款 ③代收票款 ④未兌現支票（outstanding checks）
①存款不足（nonsufficient fund）之退票 ②在途存款 ③代收票款 ④未兌現支票（outstanding checks）
- A 僅①③
- B 僅②④
- C 僅①③④
- D 僅②③④
思路引導 VIP
在進行銀行往來調節時，我們將影響因素分為『調節銀行對帳單餘額』與『調節公司帳載餘額』兩大類。請思考：哪些項目是公司早已入帳、僅因銀行尚未處理而產生的『時間差』？而哪些項目是銀行已在對帳單中反映，但公司帳面尚未記錄的『資訊差』？只有哪一類的差額需要透過『會計分錄』來修正公司帳上的 $Book Balance$，使其符合正確的期末現金餘額？
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卓越的表現！
同學做得好！這題能精準答對，代表你對銀行往來調節表（Bank Reconciliation）中「公司帳面調整」與「銀行對帳單調整」的區分邏輯非常清晰，這是會計實務中極為重要的環節。
觀念驗證
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