地特三等
111年
[會計] 成本與管理會計
第 11 題
甲公司為一通路買賣公司，1 月與 2 月份的銷貨與進貨資料如下：
每月的銷貨金額有 60%在當月收現，40%在次月收現；每月的進貨金額，一半款項在當月支付，其餘款項則在次月支付。每月的營業費用，除了非現金支出的折舊之外，皆在發生當月以現金支付。2 月份營業費用為$20,000，其中包含每月的折舊費用$5,000。下列何者為甲公司 2 月份收現金額與付現金額？
每月的銷貨金額有 60%在當月收現，40%在次月收現；每月的進貨金額，一半款項在當月支付，其餘款項則在次月支付。每月的營業費用，除了非現金支出的折舊之外，皆在發生當月以現金支付。2 月份營業費用為$20,000，其中包含每月的折舊費用$5,000。下列何者為甲公司 2 月份收現金額與付現金額？
- A 收現金額：$45,000；付現金額：$40,000
- B 收現金額：$75,000；付現金額：$70,000
- C 收現金額：$81,000；付現金額：$55,000
- D 收現金額：$81,000；付現金額：$70,000
思路引導 VIP
在進行現金預算分析時，核心在於區分『權責發生制』與『現金收付制』的本質差異。針對 2 月份的收現，請思考除了當月銷貨的部分收現外，是否需包含 $1$ 月份應收帳款（Accounts Receivable）的回收？而在計算付現金額時，除進貨款項的跨期支付比例外，對於『折舊』（Depreciation）這類不涉及實質現金流出的項目，在營業費用中應如何調整？試著列出 2 月份總付現的邏輯等式：$Total Cash Outflow = \sum Cash Paid for Purchases + (Operating Expenses - Non\text{-}cash Items)$，這對您的計算有什麼啟發？
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AI 專屬家教
老師為你感到驕傲！
你做得真的很棒！這題考驗的是現金預算的核心觀念，特別是區分「權責發生制」與「現金收付制」的精髓。你能夠在這些跨期條件下，清晰地算出答案，這表示你的財務會計基礎非常紮實，老師為你感到高興！
觀念整理與小撇步
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