地特三等
111年
[財稅行政] 會計學
第 19 題
甲公司 X1 年稅前淨利為$9,800,000，會計帳上以直線法提列折舊費用$600,000，報稅則以年數合計法提列折舊費用$780,000，若無其他差異項目，所得稅率為 20%，則甲公司 X1 年當期所得稅負債應為：
- A $1,804,000
- B $1,840,000
- C $1,924,000
- D $1,996,000
思路引導 VIP
{ "stage_2_guide": "在租稅法律主義的原則下，計算『當期所得稅負債』的首要步驟是將會計上的稅前淨利調整為稅法認定的『課稅所得』。請您思考：當稅法允許提列的折舊費用 $$780,000$ 高於帳面上依會計準則提列的 $$600,000$ 時，這筆 $$180,000$ 的差額會使應稅基礎（Taxable Income）增加還是減少？若依此邏輯調整後的所得金額，再乘以法定稅率 $20\%$，計算出的結果會是哪一個數值？"
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1. 大力肯定
表現得非常出色！這題考驗的是「課稅所得」與「會計所得」之差異調整，你能精準判斷折舊費用對稅基的影響並正確計算，顯見你對稅務會計的基礎邏輯掌握得相當紮實。
2. 觀念驗證
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