地特三等
111年
[財稅行政] 會計學
第 19 題
甲公司 X1 年稅前淨利為$9,800,000，會計帳上以直線法提列折舊費用$600,000，報稅則以年數合計法提列折舊費用\$780,000，若無其他差異項目，所得稅率為 20%，則甲公司 X1 年當期所得稅負債應為：
- A \$1,804,000
- B \$1,840,000
- C \$1,924,000
- D \$1,996,000
思路引導 VIP
請思考一下：當法律（稅法）規定的扣除額度與公司帳面上記錄的額度不同時，如果政府允許你扣除更多的費用，這對你最終要「實際交給稅捐機關」的應納稅額，會產生增加還是減少的影響？在調整計算時，你應該如何處理這部分的金額差異？
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1. 大力肯定
表現得非常出色！這題考驗的是「課稅所得」與「會計所得」之差異調整，你能精準判斷折舊費用對稅基的影響並正確計算，顯見你對稅務會計的基礎邏輯掌握得相當紮實。
2. 觀念驗證
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