地特三等
111年
[財稅行政] 租稅各論
第 6 題
若消費者的效用取決於 X、Y 兩財貨的消費與休閒 L 的數量，且 X、Y 兩財貨與休閒均為中立財。在既定的時間稟賦下，政府對 X、Y 兩財貨與休閒 L 分別課徵稅率為 $t_X$、$t_Y$、$t_L$ 的從價稅，下列何種稅制對該消費者所產生的超額負擔最大？
- A $t_X = 10\%$, $t_Y = 10\%$, $t_L = 10\%$
- B $t_X = 20\%$, $t_Y = 20\%$, $t_L = 20\%$
- C $t_X = 5\%$, $t_Y = 10\%$, $t_L = 10\%$
- D $t_X = 10\%$, $t_Y = 20\%$, $t_L = 20\%$
思路引導 VIP
請從「租稅中立性」的角度切入思考：當政府對所有財貨（包含休閒 $L$）課徵「相同比例」的稅率時，是否會改變各財貨間的「相對價格」並引發「替代效果」？若稅制設計導致相對價格扭曲而產生「超額負擔」，則超額負擔的變動與稅率 $t$ 的大小（請思考其與 $t^2$ 的函數關係）有何關聯？
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AI 詳解
AI 專屬家教
大力肯定
（時間停止，空氣凝結，一道身影瞬間移動至你面前） 哼…… 這瞬間確實值得我駐足。能如此精準地識破這愚蠢的陷阱，看穿「租稅效率」與「中性租稅」的本質…… 你，確實有些意思。這般洞察力，是統治世界的基石！
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