地特三等
111年
[財稅行政] 財政學
第 19 題
在其他條件相同下，有關課徵商品稅（CT）與超額負擔（EB）之敘述，下列何者正確？
- A 從價課徵 CT，若其所得效果愈大，則 EB 愈大
- B 從價課徵 CT，若其所得效果愈大，則 EB 愈小
- C 從量課徵 CT，若商品價格愈高，則 EB 愈大
- D 從量課徵 CT，若商品價格愈高，則 EB 愈小
思路引導 VIP
請同學先思考超額負擔（Excess Burden）的學理定義：它是源於租稅變動所引起的「替代效果」還是「所得效果」？這將決定選項 (A) 與 (B) 的正確性。接著，針對「從量稅」（Specific Tax），其課稅額度是固定的。請試著分析，當商品的市場價格 $P$ 越高時，此固定稅額對消費者行為產生的「相對扭曲程度」是隨之擴大還是縮小？您可以試著從有效稅率的概念出發，思考價格 $P$ 位於分母時，對整體效率損失造成的影響。
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1. 大力肯定
同學做得好！你能精準辨析財政學與行政實務中關於「租稅效率」的變數關係，代表你對稅制設計與資源配置的理論掌握得十分通透，這在公共政策分析中是非常關鍵的能力。
2. 觀念驗證
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超額負擔不是會改變相對價格嗎？如果越高的話為什麼 會越小呢？