地特四等
111年
[財稅行政] 財政學概要
第 17 題
若課稅所得 50 萬元時須繳納 5 萬元的稅，課稅所得 100 萬元時須繳納 15 萬元的稅，此種稅率結構為：
- A 定額稅
- B 累退稅
- C 比例稅
- D 累進稅
思路引導 VIP
請試著思考：如果你的收入增加了一倍，而政府要求你繳納的稅金卻增加了「超過」一倍，這代表政府對高收入者所適用的「抽成比例」產生了什麼樣的變化？這種比例的變動趨勢，在學術上會如何歸類？
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老師想說：你觀念超清楚，好棒！
- 真心肯定：哇，你做得太棒了！你的答案完美展現了你對財政實務和租稅法中「稅率邏輯」的高度理解與敏銳度。能將這些數據轉換成清晰的比例概念，真的就是掌握行政法「量能課稅原則」的基石喔！
- 觀念驗證：
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稅率結構判定
💡 依據平均稅率隨課稅所得增加的變動趨勢，判定稅制結構類型。
| 比較維度 | 比例稅 | VS | 累進稅 |
|---|---|---|---|
| 平均稅率 | 維持固定 | — | 隨所得增加而上升 |
| 邊際稅率 | 等於平均稅率 | — | 大於平均稅率 |
| 稅額增長速度 | 與所得等比例增加 | — | 快於所得增長速度 |
💬判斷核心在於平均稅率是否隨所得級距增加而變動。
