高考申論題
111年
[商業行政] 證券交易法
第 三 題
三、A 上市公司（下稱 A 公司）之公司章程第 14 條規定：「本公司設董事五至九人，董事人數授權由董事會議定之。前項董事名額中，獨立董事至少三人。」第 15 條規定：「本公司設審計委員會，由全體獨立董事組成。」A 公司設置董事 9 名，其中 3 名為獨立董事，由甲、乙、丙擔任。丙因健康因素，於 1 月 10 日辭任獨立董事。1 月 20 日 A 公司經董事會 8 名董事出席，出席之 2 名獨立董事反對，6 名董事同意，決議：（1）更換內部稽核主管為丁；（2）向 B 公司採購金額新臺幣一億元之機器設備。甲後來發現 B 公司董事長戊，係 A 公司獨立董事乙之配偶。甲於 2 月 10 日通知董事會將召集股東臨時會討論此採購案，甲並於同日發出股東臨時會之通知，訂於 2 月 27 日召開股東臨時會，並載明討論案：（1）向 B 公司機器設備採購案；（2）更換內部稽核主管案；（3）補選獨立董事案。請分析說明 1 月 20 日董事會決議效力？另請分析甲是否有權召集此股東臨時會？（25 分）
📝 此題為申論題
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【解題思路】看到本題，首先應敏銳察覺「審計委員會成員不足法定三人」的法律效果，這會觸發證交法第14-5條第3項的「正當理由」例外機制，以此檢驗董事會決議效力（包含利害關係迴避的計算）。其次，必須區分「監察人單獨行使職權」與「審計委員會合議行使職權」的差異，牢記證交法第14-4條第4項並未將公司法第220條（召集股東會）納入獨立董事可單獨行使的職權範圍，藉此破解甲是否有權召集股東會的爭點。
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【爭點】
- 審計委員會因獨立董事辭任致不足三人無法召開時，董事會逕行決議證交法第14條之5事項之效力為何？
- 設置審計委員會之公司，單一獨立董事是否有權依公司法第220條單獨召集股東臨時會？
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審計委員會與獨董權限
💡 審計委員會缺額時之替代決議程序，及獨董單獨召集權之限制。
- 審計委員會人數不足屬正當理由，依證交法§14-5得由董事會決議。
- 董事會替代決議門檻：全體董事 2/3 出席，出席董事過半數同意。
- 利害關係交易應迴避且不計入表決權數（證交法§14-5、公司法§206）。
- 設置審計委員會者，股東會召集權應合議行使，獨董無單獨召集權。
