高等考試
111年
[會計] 中級會計學
第 5 題
甲公司於 X1 年初以$1,000,000 取得廠房，估計耐用年限 10 年，無殘值，會計上及報稅上均採直線法折舊，但報稅上按 5 年計提折舊。X5 年初，廠房重估價為公允價值$1,050,000，耐用年限及殘值不變。甲公司將重估增值之其他權益分年隨折舊比例轉入保留盈餘，公司適用所得稅率為 20%。若該廠房預期透過繼續使用而回收，則甲公司 X5 年度有關遞延所得稅之敘述何者正確？
- A X5 年底應認列遞延所得稅利益\$5,000
- B X5 年底遞延所得稅負債餘額為\$115,000
- C X5 年初重估價後遞延所得稅負債餘額為\$90,000
- D X5 年初重估價後遞延所得稅負債餘額為\$170,000