高考申論題
111年
[經建行政] 公共經濟學
第 四 題
依據我國財政部之 110 年稅收徵起情形分析報告顯示，我國之稅收結構和國際比較如下表：
| 稅別/國家 | 我國 | 南韓 | 日本 | 德國 | 美國 |
| :--- | :--- | :--- | :--- | :--- | :--- |
| 個人所得稅 | 22.2% | 26.1% | 32.7% | 44.8% | 54.6% |
| 公司所得稅 | 24.4% | 16.8% | 17.0% | 7.1% | 6.9% |
| 消費稅系（包括營業稅、貨物稅、關稅等） | 34.9% | 33.9% | 35.6% | 42.6% | 22.5% |
| 財產稅系 | 18.5% | 23.1% | 14.7% | 5.5% | 16.0% |
請試述我國之稅制下，有關上表中個人所得稅、公司所得稅、消費稅系之數據和其他國家對比之意涵與可能原因。（25 分）
📝 此題為申論題
思路引導 VIP
- 數據橫向比較：對比台灣與美德等先進國家的差異。 2. 個人所得稅分析：為何台灣比例偏低？（稅基侵蝕、免稅額多、海外所得課不到）。 3. 公司所得稅分析：為何台灣比例驚人地高？（產業結構、兩稅合一廢除、營所稅率調整）。 4. 消費稅分析：台灣 5% 稅率與其他國家的比較（如德日消費稅率較高）。