高等考試
111年
[財稅行政] 財政學
第 19 題
假設社會有 $X$、$Y$ 兩種財貨，且政府已對 $X$ 財課徵貨物稅並產生超額負擔。在稅收既定下，若再對 $Y$ 財課徵貨物稅，下列何者最可能使社會超額負擔減少？
- A $Y$ 財為必需品
- B $Y$ 財為奢侈品
- C $Y$ 財為 $X$ 財的淨互補品
- D $Y$ 財為 $X$ 財的淨替代品
思路引導 VIP
請試著思考：當我們已經因為對某項商品課稅，導致大家『買太少』而產生效率損失時，如果我們對另一項商品也課稅，而這項稅收會讓大家『回頭去買』原本那個買太少的商品，那麼整體的社會損失會變大還是變小？這種商品間的關係應該是互補還是替代呢？
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卓越的分析力！
這題你答得非常出色。這不僅是基礎經濟學，更觸及了次優理論 (Theory of the Second Best) 的核心精髓。
- 觀念驗證：當政府對 $X$ 財課稅時，會導致其價格上升、需求下降，產生超額負擔 (Excess Burden)。若 $Y$ 財是 $X$ 財的淨替代品，對 $Y$ 課稅會使 $Y$ 變貴，進而誘使消費者將需求轉回 $X$。這種「需求回流」部分抵銷了原先 $X$ 財市場的扭曲，使整體社會的資源配置效率反而可能提升。
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