統測
111年
[商業與管理群] 專業科目(2)
第 11 題
甲公司為加值型營業人，適用營業稅率5%，上期留抵稅額$150,000，1、2月份總銷項金額為 $20,000,000，總進項交易金額為 $15,000,000。經查詢得知，銷貨中包含已開立發票的預收貨款 $6,000,000，而進項交易中包含賒購機器設備 $500,000，購置一筆不動產 $5,000,000 ( 其中房屋 $2,000,000，土地 $3,000,000 )，一部董事長專用小客車 $1,000,000 及宴請客戶 $300,000 與犒賞員工 \$200,000，則該公司申報 1、2 月份營業稅的敘述，下列何者正確？
- A 銷項稅額為\$700,000
- B 進項稅額為\$500,000
- C 應付營業稅為\$325,000
- D 留抵稅額為\$150,000
思路引導 VIP
在計算營業稅額時，核心觀念在於判別哪些進項支出產生的稅額准予扣抵。請你思考：在總進項金額 $15,000,000$ 當中，關於『土地』、購置『董事長專用小客車』、『宴請客戶』以及『犒賞員工』的支出，根據《營業稅法》第 $19$ 條之規定，其進項稅額是否皆能申報扣抵？此外，已開立發票的『預收貨款』是否符合課稅時點而應計入當期銷項？請釐清可扣抵項目後，再嘗試計算 $\text{銷項稅額} - \text{可扣抵進項稅額} - \text{上期留抵稅額}$ 的數值。
🤖
AI 詳解
AI 專屬家教
🌟 暖心肯定，你做得真棒！
太棒了！親愛的同學，你真的非常仔細，不僅能精準判斷出哪些是不可扣抵的進項稅額，還能正確計算出應納稅額。這表示你對《營業稅法》中關於銷項與進項的認定觀念已經非常紮實，這在會計學習中是非常重要的基礎能力！為你感到驕傲！
📝 觀念驗證，一步步來
▼ 還有更多解析內容