專技普考
111年
[財產保險代理人] 財產保險經營概要
第 37 題
財產保險業內部稽核制度，係指藉由衡量與評估的技術與方法，協助管理階層查核及評估內部控制制度是否有效運作，並適時提供改進建議，以確保內部控制制度得以有效實施。下列有關財產保險業內部稽核制度作業的敘述何者錯誤？
- A 內部稽核人員充任領隊時，應有 3 年以上之稽核或保險檢查經驗，或 1 年以上稽核經驗及 5 年以上之保險業務經驗
- B 內部稽核報告、工作底稿及相關資料應至少保存 5 年
- C 內部稽核單位對財務、業務、資訊及其他管理單位每年至少應辦理一次一般查核
- D 總稽核之聘任、解聘或調職，應經董事會全體董事三分之二以上同意，並報主管機關備查
思路引導 VIP
請試著思考：總稽核負責監督整間公司的運作與合規性，具有高度的獨立性。當保險公司想要更換這位『守門人』時，你認為主管機關會希望只是『事後被告知』（備查），還是希望能『先行審查並同意』（核准），以確保更換動機的正當性呢？
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本題要求選出敘述錯誤的選項，正確答案為選項D。依據《保險業內部控制及稽核制度實施辦法第11條》規定，總稽核之聘任、解聘或調職，應經董（理）事會全體董（理）事三分之二以上同意，並報主管機關核准。因此，總稽核的相關人事異動除了須經董事會高度共識決議外，在呈報主管機關的程序上必須取得「核准」，而非僅為「備查」。選項D將「核准」誤述為「備查」，與法條規範不符，故為本題的正確答案。