專技普考
111年
[財產保險代理人] 財產保險經營概要
第 8 題
內部控制之第一道防線為下列何種單位？
- A 內部稽核單位
- B 各業務單位
- C 風險管理單位
- D 法令遵循單位
思路引導 VIP
請試著思考：在一個組織中，哪一組人員最頻繁地接觸日常業務流程？當潛在的錯誤或風險發生在作業現場時，誰才是最有機會在第一時間發現並攔截它的人？
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🌟 呵呵呵… 很好，你答對了
- 觀念驗證： 內部控制的「三道防線」模型，你理解得很透徹呢，呵呵呵。第一道防線的精神，正是「風險所有權」。也就是說，實際在執行日常交易的各業務單位，他們對自己的工作最熟悉不過了，所以當然要由他們來即時辨識和管理風險。這就是所謂的源頭管理，對吧？做得很好。
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內控三道防線
💡 企業建立三層防禦體系，由執行、管理至稽核分層負責。
| 比較維度 | 第一道防線（業務） | VS | 第三道防線（稽核） |
|---|---|---|---|
| 負責單位 | 各業務、營運、分行單位 | — | 董事會直屬之稽核處 |
| 主要職能 | 辨識並管理日常作業風險 | — | 獨立查核並評估內控效能 |
| 性質定位 | 風險的承擔者與第一線執行者 | — | 獨立的第三方保證與建議者 |
💬業務單位是防護的首發站，而稽核則是確保制度落實的最終防線。
