地特三等
112年
[會計] 審計學
第 4 題
為使會計師事務所能主動管理其所執行案件之品質，品質管理準則規定事務所應採用風險基礎方法。該方法包括下列那些步驟？①建立品質目標 ②辨認並評估達成品質目標之風險 ③設計並付諸實行品質風險之因應對策 ④針對因應對策執行成果，複核案件品質
- A 僅②③
- B 僅①②③
- C 僅②③④
- D ①②③④
思路引導 VIP
若要你建立一個防止實驗室爆炸的安全計畫，你認為『定義安全標準』、『找出哪些操作容易導致爆炸』以及『制訂操作SOP』這三件事，與最後『檢查實驗報告數據是否正確』，哪一個更像是「為了管理風險而設計的預防流程」？
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AI 詳解
AI 專屬家教
同學好！恭喜你精準地掌握了現行審計準則中「品質管理」的核心架構。這題考驗的是對 品質管理準則第 1 號（ISQM 1，台灣對應為審計準則 75 號） 中「風險基礎方法（Risk-based approach）」組成要素的理解。在現代審計實務中，事務所不再只是被動地核對清單，而是要像管理企業風險一樣，主動設計一套防禦體系。
風險評估程序的三大支柱
根據準則規定，事務所的風險評估程序包含三個邏輯連貫的步驟：首先是建立品質目標（Quality objectives），定義出事務所追求的品質水平；接著是辨認並評估品質風險（Quality risks），找出可能阻礙目標實現的潛在因素；最後則是設計並付諸實行因應對策（Responses），以降低風險至可接受程度。這三者構成了一個完整的前端設計循環。
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