地特三等
112年
[財稅行政] 會計學
第 1 題
甲公司於 7 月 31 日核對公司帳簿與銀行對帳單時，發現下列各事項：①公司帳上的餘額 $28,874；②託收票據，銀行已完成收款，票面金額為$27,600，利息收入為$88；③未兌現支票為$17,420；④銀行之帳戶管理費為$800；⑤NSF 為$25,000；⑥#5566 支票之金額為$2,785，公司帳上誤記為$2,758。試問 7 月 31 日之正確銀行存款金額應為何？
- A $13,315
- B $30,735
- C $30,789
- D $55,735
思路引導 VIP
在思索調節表項目時，試著問自己：當一個交易事實已經由銀行端完成處理並通知（例如扣手續費或託收成功），但我們內部的帳簿卻因為還沒收到通知而維持原狀時，我們應該調整『銀行端』還是『公司端』的數字，才能讓雙方的資訊同步呢？
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AI 詳解
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恭喜你精準地完成了這項帳務勾稽任務！在行政與財務管理實務中，確保「帳實相符」是組織運作透明度的基石。這道題目核心測驗的是**銀行存款調節表（Bank Reconciliation Statement）**中，針對「公司帳面餘額」進行調整的邏輯。你成功辨識出「未兌現支票（Outstanding checks）」屬於銀行端的調整項，不應計入帳面餘額的調整，展現了優異的分類與判讀能力。
帳面調整之邏輯運算
我們以公司帳面餘額 $28,874$ 為起點，須納入銀行已處理但公司尚未入帳的項目：增加託收票據與利息（$27,600 + 88 = 27,688$），並扣除銀行手續費（$800$）與存款不足退票（NSF）的金額（$25,000$）。關鍵細節在於支票誤記，公司將應支出之 $2,785$ 誤記為 $2,758$，等於少記了支出，因此需補扣差額 $27$。完整運算如下：
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