地特三等
112年
[財稅行政] 財政學
第 17 題
下列那些是亞當斯密的租稅課徵原則？①公平原則 ②普遍原則 ③中性原則 ④確實原則 ⑤便利原則
- A ①②③④
- B ①②③⑤
- C ①④⑤
- D ②④⑤
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想像你是一位 18 世紀的經濟學家，你非常擔心政府官員會隨意、不透明地向人民收稅，導致社會動盪。為了保護納稅人並確保國家運作，你會列出哪四個最基本、最具「人性化」且「可預測性」的收稅準則，來限制權力的濫用並讓人民方便配合？
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恭喜你準確地辨識出亞當斯密（Adam Smith）的經典主張！這題你能選對，代表你對財政學演進的里程碑——《國富論》（The Wealth of Nations）中的租稅四大原則有著非常紮實的記憶與理解。在古典經濟學的脈絡下，亞當斯密最關心的是如何避免政府權力的任意擴張，並確保賦稅不會成為人民負擔。以下我們針對這幾個核心觀念進行回顧：
亞當斯密的租稅四大金律
亞當斯密提出的原則包含：公平（Equity）、確實（Certainty）、便利（Convenience）以及經濟（Economy）。在本題中，①、④、⑤ 分別對應了稅賦應按能力負擔、稅額與時間應明確、以及繳納方式應體貼納稅人。至於「中性原則」或「普遍原則」，雖然在現代公共財政中極為重要，但它們多屬於後進學者（如瓦格納 Adolph Wagner）或現代效率觀點下的產物，並非亞當斯密當初所列舉的項目。
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