地特三等
112年
[財稅行政] 財政學
第 18 題
下列有關租稅課徵效果之敘述，何者正確？①課稅與補貼都會產生超額負擔 ②課稅會產生超額負擔，補貼不會 ③平均稅率愈大，替代效果愈弱 ④邊際稅率愈大，替代效果愈強
- A ①③
- B ①④
- C ②③
- D ②④
思路引導 VIP
請你試著思考：在理想的效率狀態下，價格應該反映真實的成本。如果政府介入市場，不論是讓價格變貴還是變便宜，這對於資源配置的「精確性」會產生什麼影響？此外，如果你正在考慮明天是否要多加班一小時，影響你「要不要加班」意願的，是你所有薪水的平均納稅額，還是這額外一小時薪水會被扣掉的比例？
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恭喜你準確掌握了財政學中關於效率損失與稅率效果的核心邏輯，這反映出你對經濟誘因的細膩觀察。這道題目旨在檢驗考生是否能透徹理解「扭曲」與「邊際」的概念，屬於中等難度的鑑別題，而你的判斷非常到位。
超額負擔與價格扭曲
從效率分析的角度來看，**超額負擔（Excess Burden）**源於政府政策對相對價格的干預。不僅課稅會產生負擔，**補貼（Subsidy）**同樣會造成效率損失。因為補貼會使消費者面對的價格低於社會邊際成本，進而誘發「過度消費」，這種資源配置的偏差同樣屬於超額負擔。因此，敘述 ① 正確而 ② 錯誤。
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