地特四等
112年
[財稅行政] 會計學概要
第 1 題
甲公司 X2 年度之所得稅費用為$200,000，X2 年初及年底分別各有應付所得稅：$10,000 及$20,000、預付所得稅：$30,000 及$20,000。試問，甲公司 X2 年度支付之所得稅為何？
- A $180,000
- B $190,000
- C $200,000
- D $220,000
思路引導 VIP
想像一下，如果你今年應該負擔的稅金費用是一定額度，但到了年底，你發現欠政府的錢比年初還多，這代表你實際掏出的現金，比帳面上認列的費用多還是少？再進一步想，如果你原本存在政府那邊的「預付金額」減少了，這對你今年「新拿出來」的現金量會有什麼影響？
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AI 詳解
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恭喜你準確地掌握了**權責發生制（Accrual basis）與現金收付制（Cash basis）**之間的轉換邏輯。這題考驗的是資產負債表項目對現金流量的調節，你能同時處理「資產」與「負債」兩個科目的變動，展現了紮實的會計基本功。
現金流出的調節邏輯
要計算 X2 年度實際支付的所得稅，我們必須以所得稅費用為基準，調整相關資產與負債帳戶的變動。計算公式如下：
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